【请问一下计提应交税费如何做会计分录】在企业日常的财务核算中，计提应交税费是一项常见的会计处理内容。应交税费是指企业在经营过程中根据税法规定应当缴纳但尚未实际缴纳的各项税费，如增值税、企业所得税、城市维护建设税、教育费附加等。正确进行应交税费的计提，有助于企业合理安排资金，确保税务合规。
一、应交税费的含义
应交税费是企业在一定会计期间内应承担的纳税义务，属于企业的负债类科目。在会计处理中，计提应交税费是指根据税法规定和实际经营情况，将应缴的税费确认为当期费用或成本，并同时确认相应的应交税费负债。
二、应交税费的会计处理原则
1. 权责发生制原则：即使未实际缴纳税款，只要应纳税义务已经发生，就应进行计提。
2. 真实性原则：应交税费的金额必须依据实际业务和税法规定准确计算。
3. 及时性原则：应在每个会计期末对各类应交税费进行确认和计提。
三、常见应交税费的会计分录示例
| 税种 | 计提时会计分录 | 说明 |
| 增值税（一般纳税人） | 借：税金及附加 贷：应交税费——应交增值税（销项税额） | 根据销售额计算销项税额，作为应交增值税的计提 |
| 企业所得税 | 借：所得税费用 贷：应交税费——应交企业所得税 | 按照税前利润计算应缴的企业所得税 |
| 城市维护建设税 | 借：税金及附加 贷：应交税费——应交城市维护建设税 | 以实际缴纳的增值税、消费税为计税基础 |
| 教育费附加 | 借：税金及附加 贷：应交税费——应交教育费附加 | 同样以增值税、消费税为计税基础 |
| 房产税、土地使用税 | 借：税金及附加 贷：应交税费——应交房产税/土地使用税 | 按照固定资产或土地面积计算 |
四、注意事项
- 不同行业、不同地区的税收政策可能有所不同，需结合当地税法执行。
- 如果企业是小规模纳税人，其增值税的计算方式与一般纳税人不同，需按简易计税方法处理。
- 应交税费的计提应与收入、成本费用的确认相匹配，避免出现账实不符的情况。
五、总结
计提应交税费是企业财务核算中的重要环节，正确的会计分录不仅有助于规范财务操作，还能为企业提供准确的税务信息。通过合理的会计处理，企业可以更好地控制税务风险，提高财务管理的透明度和规范性。
建议企业在每月末或每季度末，根据实际经营情况及时进行应交税费的计提，并做好相关凭证的归档工作，以便后续审计和税务检查时有据可查。
