【企业所得税亏损弥补明细表怎么填】在企业进行年度企业所得税申报时，若企业在以往年度发生亏损，可以根据税法规定将这些亏损结转至以后年度进行弥补。而“企业所得税亏损弥补明细表”正是用于记录和申报企业历年亏损情况及其在后续年度的弥补情况的重要表格。
以下是对该表格填写方法的总结，并附上示例表格供参考。
一、填写目的
企业所得税亏损弥补明细表（通常为《企业所得税年度纳税申报表附列资料（四）——亏损弥补明细表》）的主要目的是：
- 记录企业在以前年度发生的亏损金额；
- 明确各年度亏损可结转的年限；
- 反映当前年度对以前年度亏损的弥补情况；
- 为税务机关审核企业提供依据。
二、填写内容概述
该表格主要包括以下几个部分：
| 项目 | 内容说明 |
| 年度 | 填写亏损发生的年份 |
| 亏损金额 | 企业当年实际发生的亏损额（按税法调整后的金额） |
| 可弥补年限 | 根据税法规定，一般为5年 |
| 已弥补金额 | 在后续年度中已用于抵减应纳税所得额的金额 |
| 尚未弥补金额 | 未被抵减的亏损余额 |
三、填写步骤
1. 确认亏损年度：根据企业实际经营情况，列出所有发生亏损的年度。
2. 计算亏损金额：按照税法规定调整后的企业年度亏损金额。
3. 确定可弥补年限：根据现行税法规定，通常为5年。
4. 分年度填写：将每个亏损年度的信息分别填入表格。
5. 更新弥补情况：每年根据实际弥补情况进行更新。
四、示例表格
以下是一个简化版的“企业所得税亏损弥补明细表”示例：
| 序号 | 年度 | 亏损金额（万元） | 可弥补年限 | 已弥补金额（万元） | 尚未弥补金额（万元） |
| 1 | 2019 | 80 | 5 | 30 | 50 |
| 2 | 2020 | 60 | 5 | 40 | 20 |
| 3 | 2021 | 50 | 5 | 0 | 50 |
| 4 | 2022 | 30 | 5 | 10 | 20 |
| 5 | 2023 | 20 | 5 | 5 | 15 |
> 说明：
> - 本表按年度逐项填写；
> - “尚未弥补金额”为累计未弥补的亏损余额；
> - 每年可根据实际情况调整“已弥补金额”。
五、注意事项
- 企业应确保数据真实、准确，避免因虚假填报引发税务风险；
- 若企业连续多年亏损，需注意是否超过税法规定的弥补期限；
- 建议结合企业财务报表及税务申报系统进行核对。
通过合理填写“企业所得税亏损弥补明细表”，企业不仅可以合规地处理历史亏损，还能有效优化未来的税收负担。建议企业在每年申报前认真核对相关数据，必要时可咨询专业税务人员以确保准确性。
