【现金比率计算公式是什么】现金比率是衡量企业短期偿债能力的重要财务指标之一，它反映了企业在不依赖其他资产变现的情况下，用现金及等价物偿还短期债务的能力。该比率越高，说明企业的流动性越强，偿债风险越低。
在实际应用中，现金比率常用于评估企业的财务健康状况，尤其是在经济环境不稳定或企业面临资金压力时，这一指标尤为重要。
一、现金比率的定义
现金比率是指企业现金及现金等价物与流动负债之间的比值，用于衡量企业是否有足够的现金来覆盖其短期债务。
二、现金比率的计算公式
现金比率 = 现金及现金等价物 ÷ 流动负债
其中：
- 现金及现金等价物：包括库存现金、银行存款、可随时变现的短期投资（如货币市场基金、短期债券等）。
- 流动负债：指企业一年内需要偿还的债务，如应付账款、短期借款、应交税费等。
三、现金比率的意义
| 比率值 | 含义 | 健康程度 |
| 大于1 | 现金及等价物足够覆盖所有短期债务 | 非常健康 |
| 0.5 - 1 | 现金及等价物基本能覆盖部分短期债务 | 良好 |
| 小于0.5 | 现金不足，存在较大偿债压力 | 风险较高 |
四、现金比率与其他流动性指标的区别
| 指标 | 公式 | 说明 |
| 现金比率 | 现金及等价物 ÷ 流动负债 | 仅考虑现金类资产 |
| 速动比率 | (现金 + 短期有价证券 + 应收账款) ÷ 流动负债 | 包含部分非现金资产 |
| 流动比率 | 流动资产 ÷ 流动负债 | 包含全部流动资产 |
五、案例分析
假设某公司数据如下：
- 现金及现金等价物：200万元
- 流动负债：300万元
则其现金比率为：
200 ÷ 300 = 0.67
根据上表判断，该公司的现金比率处于“良好”区间，说明其具备一定的短期偿债能力，但仍需关注未来现金流情况。
六、总结
现金比率是一个简单但有效的财务指标，能够帮助投资者和管理者快速了解企业的短期偿债能力。虽然它不包含所有流动资产，但在评估企业流动性时具有重要参考价值。
建议结合其他财务指标（如速动比率、流动比率）进行综合分析，以更全面地评估企业的财务状况。
